Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN04N, PLN204U formų

Rolf, pacituokite tiksliai, kuris , juodu ant balto parašyta, čia juk ne mano išsigalvojimas. Steigimo išlaidos būtent todėl ir išskirtos, kad jos DAR nesusijusios nei su akcijomis, nei su kapitalu.

[quote=Rainis]Rolf, pacituokite tiksliai, kuris

8-as 16p.
Jeigu, išleidžiant naują akcinės bendrovės akcijų emisiją, yra išlaidų, kurios
tiesiogiai gali būti priskirtos šių akcijų išleidimui, tai akcijų priedai apskaitoje
registruojami atėmus šias išlaidas.
Steigiant, reorganizuojant įmonę ar išplatinant naują akcijų emisiją, patiriama išlaidų,
kurios susijusios su įmonės steigimu, akcijų įregistravimu ir įmonės veiklos pradžia. Iki
Verslo apskaitos standartų įsigaliojimo tokias išlaidas buvo įprasta priskirti formavimo
savikainai ir amortizuoti per įmonės nustatytą laikotarpį jas priskiriant įmonės veiklos
sąnaudoms. Pagal Verslo apskaitos standartus įmonės steigimo ir akcijų išleidimo
išlaidos neturi būti priskiriamos įmonės veiklos sąnaudoms, nes jos susijusios su įmonės
savininkais, o ne tiesiogiai su įmonės veikla. Įmonės steigimo ir akcijų išleidimo
išlaidomis mažinami akcijų priedai, o jei akcijų priedų nėra, jos priskiriamos pelno
(nuostolių) ataskaitoje nepripažintiems nuostoliams ir parodomos ne pelno (nuostolių)
ataskaitoje, o registruojamos nepaskirstytojo pelno (nuostolių) sąskaitoje ir parodomas
nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitoje.

Jūs cituojate ne patį 8 16 p., bet jo aiškinimus. Čia gal iš apskaitos instituto puslapio?
Pats 16 p. kalba tik apie NAUJŲ akcijų emisiją, tai yra, kai jau EGZISTUOJANTI įmonė išleidžia NAUJAS akcijas. O "aiškintojai" bando pritempti savo nuomonę, prieštaraujančią mano aukščiau cituotam 13 -uose, aiškiai paminėtos STEIGIMO IŠLAIDOS.
Įdedu ištrauką iš 8-o :
36. Nepaskirstytojo pelno mažinimas registruojamas apskaitoje, kai registruojami ataskaitinio laikotarpio nuostoliai, taip pat savininkams priėmus sprendimą paskirstyti pelną, pardavus savas akcijas mažesne kaina nei jos buvo supirktos, registruojant esminių klaidų taisymo ir apskaitos politikos pakeitimo rezultatą, registruojant išlaidų, tiesiogiai priskiriamų akcijų išleidimui, sumos dalį, viršijančią su ta emisija susijusių akcijų priedų sumą, ir kitais teisės aktų nustatytais atvejais.
Štai šiame punkte išvardintų atvejų taip pat niekaip nepritempsime iki steigimo išlaidų, nes "išlaidos, tiesiogiai priskiriamos akcijų išleidimui" nesiriša su steigimo išlaidomis.
Kokios gi tos steigimo išlaidos yra:
- mokėjimas už steigiamos įmonės vardo įregistravimą;
- įstatų, kitų dokumentų parengimas;
- mokėjimas už notaro paslaugas, registruojant įmonės, kurios dar nėra, įstatus;
- apmokėjimas už įmonės įregistravimą.
Atrodo, kad ir viskas. Tikrai nematau ryšio su akcijomis. Visas šias išlaidas patiria steigimo sutartyje įpareigotas fizinis amuo, gali būti net ne būsimas akcininkas. Įregistravus įmonę ir tam asmeniui pateikus prašymą kompensuoti turėtas išlaidas, apskaitoje registruojamas įsipareigojimas. Kad tą įsipareigojimą galima būtų tiesiogiai sieti su nuostoliu? Niekaip nesutiksiu, jis sietinas tik su sąnaudomis.
Dar labai pravartu būtų paskaityti auditoriaus G.Deveikio straipsnį panašiu klausimu (Buhalterija Nr.42 2008.11.17).
Šiaip tai pats klausimas nėra esminis, ar sąnaudose, ar iš karto apeinant jas nuostoliuose bus apskaitoje rodoma, pelno mokesčio atžvilgiu yra visiškai indiferentiška. Tiesiog tokie Apskaitos instituto aiškinimai parodo jame dirbančių auditorių kompetenciją: aiškindami vieną , neskaito kito.

[quote=Rainis]
Tiesiog tokie Apskaitos instituto aiškinimai parodo jame dirbančių auditorių kompetenciją: aiškindami vieną

Jei jums netinka tie aiškinimai, galite pareikšti jiems prieštaravimus.
Gal Apskaitos institutas pakeis savo nuomonę ir pamatysime kitas rekomendacijas.

Pildau PLN204 D priedą ir atskaitau praėjusių metų nuostolius. Ar jie įtakoja tik PM, o apskaitoj niekur nerodomi Ar reikia apie tokius veiksmus kam nors papasakot ?

Taip, įtakoja tik pelno mokestį. Apskaitoje dėl to nieko nereikia registruoti.

Dėkui.
Dar prie to paties pasitikslinimui paklausiu: radau -uose, kad "aškinamajame rašte turi būti pateikiamas siūlomas pelno (nuostolių) paskirstymo projektas".
Kodėl siūlomas? Juk jis jau patvirtintas akcininkų sprendimu bus, kai teiksim FA. Ar čia todėl, kad apskaitoj registruojamas 2009 pavasarį?

Paklausiu kitaip, gal kas susimylės: ar 2009 akc.sprendimu sudarytas rezervas bus rodomas tik NKPA už 2009 metus 24 eilutėj? "Studinau studinau" -us, bet nesu tikra.

Taip

Dėkui, Rolf.

Sakykit mielieji ar gerai darau. Pildau PLN204. Už 2007 metus turėjom nuostolį 10 500 lt, kurių dalį akcininkas padengė įnašais ir liko 4500 lt nuostolio. Už 2008 metus gaunu pelno 10 700 lt, tai dabar pildydama D priedą kiek turėčiau atskaityti nuostolių, 10 500 lt ar 4500 lt? manau kad 10 500 lt, ir 200 lt lieka kitiems metams.Ar teisingai galvoju?

Vat įdomu Juk sprendimas 2007 m. nuostoliui datuotas 2008 m. ir pinigai nuostolio padengimui įnešti 2008 m. Tai 2007 m. pelno-nuostolio atakaitoje matome nuostolį 10500 Lt.
Įdomi kitų nuomonė bus

turit pažiūrėti, koks nuostolis perkeliamas į kitus metus PLN204 už 2007m. 77-oje eilutėje.

Toj eilutėj 10500 lt. Tai jei aš juos ir atskaitau iš 2008 metų pelno, išeitų kad 200 lieka dar kitiems metams, tai ar neturėtų jie pasirodyti 2008 metų deklaracijoj 77-oje eil.?

Tiek ir galite atskaityti nuostolių.
Daugiau ir nelieka nuostolių. Ką gi perkelsite į kitus metus, jei 2008m. turėjote 10700 lt. pelno?

Tiesa, sumaišiau , kitos įmonės lieka, tai kaip tada

Jei lieka, galėsite kitais metais perkelti likusį nuostolį.

Nuostolių dengimas akcininkų įnašais neturi įtakos mokestinių nuostolių perkėlimui.

Turiu ir kitą situaciją, ir turbūt negerai kažkas gaunasi.P/N ataskaitoj gaunu pelną prieš apmokestinimą 10146, jį įrašau į PLN204 1 eilutę, neleidžiamus atskaitymus 335 lt rašau į 19 eil. 44 eil.mokestinio laikotarpio pelną jau gaunu 10481 lt. Tai pildydama D priedą 3 eil kur veiklos pelnas ir 5 eil atskaitomų nuostolių suma kurią sumą turėčiau rašyti 10146 lt(kad sutiktų su P/N ataskaita) ar 10481 lt?

Į 3 D-priedo laukelįl rašyti pelną iš 48 laukelio. Paskaitykit PLN 204 pildymo taisykles, ten smulkiai aprašyta. PLN204 pildymo_taisykles.doc