VIDAUS KONTROLĖS SISTEMA

Kiekviena verslo įmonė, viešoji įstaiga, finansų įstaiga ir kiti ūkio subjektai turi tinkamai organizuoti savo veiklą, formuoti finansinius išteklius, planuoti veiklos procesus taip, kad galėtų pasiekti tinkamų rezultatų. Šios sudėtingos ekonomikos laiku, besitęsiančių vienų po kitų ekonomių nuosmukių, bei ekonominių krizių laiku, bendrovės įgyvendinami tikslai, bendrovės išlikimo klausimai tampa vis aktualesni. Tinkamai bei efektyviai suformuota, bei kontroliuojama bendrovės vidinė kontrolės sistema – efektyvus būdas įgyvendinti bendrovės veikloje vykstančius procesus, pasiekiant geriausių rezultatų.
Labai smalsu pasidalinti bendromis idėjomis, mintimis tema vidaus kontrolės sistema, labai laukiu nuomonės šia tema, kaip ši sistema taikoma Jūsų įmonėje, kurioje dirbate ... Iš anktsto dėkoju !

na, labai trumpai neparašysi.
Pas mus plačiai taikoma pareigų/užduočių ir operacijų atskyrimo metodika ((Segregation of duties).

Čia labai trumpai,
http://www.yale.edu/auditing/balancing/segregation_duties.html
http://isacahi.org/downloads/Deloitte_SOD.pdf

Čia plačiau:
www.bdoconsulting.com/resources/thought-leaders/SegD...
Pvz. kasininkas, gaunantis pinigus ir išrašantis dokus, negali jų vesti į DK, tai turi daryti kitas žmogus. Tas, kuris atlieka pavedimus, negali jų patvirtinti sistemoje. tas, kas daro prekių, atsargų, IT užsakymus, negali jų pajamuoti.
tikslas; bent du ( kartais net trys) asmenys privalo peržiūrėti VISUS dokus, sutartis ir jas patvirtinti parašu ar patvirtinti sistemoje .Taip sumažinamos galimybės piktnaudžiauti, taip sumažinama netyčinių klaidų tikimybė.

be to, JAV biržoje listinguojamoms kompanijoms taikomas vienas įstatymas (Sarbanes - Oxley), kuris numato ASMENINĘ vadovų ir fin. vadovų (findirų ir vyrbuhų) atsakomybę. Motininės to pačio -asmeninės ataskomybės reikalauja ir iš kontroliuojamųjų įmonių vadovų.
Truputuką kalbėjom čia.
tax.lt/temos/6679-kam-atsiliepe-sarba...


p.s: savo įmonės pvz., pareigų ir operacijų paskirstymo nedėsiu .

Vienoje įmonėje vadovas buvo įpratęs taikyti "dvigubos" kontrolės sistemą. Maža to, sudėliojo visur kameras, kad sektų kiekvieną žingsnį.... Deja, iš to gavosi didelis šnipštas. Perlenkta lazda. Visiškas nepasitikėjimas samdomais darbuotojais, padarė meškos paslaugą.

Tikslai geri. Bet argi lietuvaičiai samdysis šitiek personalo ?

Paminėti punktai, apibrėžia vieną iš vidaus kontrolės elementų (kontrolės aplinka, rizikos vertinimas, kontrolės veikla, informavimas ir komunikacija, stebėsena, turto apsaugos sistema).
Ar reikalinga, naudinga ?
I. Kontrolės aplinka
a) sąžiningumo ir moralinių vertybių – esminių savybių, darančių įtaką kontrolės procedūrų pobūdžiui, administravimo ir stebėsenos efektyvumui – skelbimas ir tvirtinimas;
b) kompetencijos svarba – vadovybė apsvarsto tam tikram darbui atlikti būtiną kompetencijos lygį ir tai, kokie įgūdžiai ir žinios tam lygiui yra būtini;
c) aukščiausio lygio vadovybės dalyvavimas – nepriklausomumas nuo vadovų, vadovybės patirtis ir statusas, dalyvavimo mastas ir veiklos tikrinimas, gaunama informacija, iškeliami sudėtingi klausimai ir sekimas, kaip juos sprendžia vadovai;
d) vadovų filosofija ir darbo stilius – vadovų požiūris į verslo riziką ir jos valdymą, vadovų požiūris į finansinę atsakomybę, informacijos apdorojimą, apskaitos funkciją ir darbuotojus bei susiję vadovų veiksmai.
e) organizacinė struktūra – sistema, kurioje planuojami, vykdomi, kontroliuojami ir peržiūrimi veiksmai įmonės tikslams pasiekti;
f) įgaliojimų ir atsakomybės skyrimas – kaip skiriami darbo įgaliojimai ir atsakomybė. Kaip nustatomi atskaitomybės ryšiai ir įgaliojimų hierarchija;
g) žmogiškųjų išteklių politika ir praktika – įdarbinimas, nukreipimas, mokymas, vertinimas, konsultavimas, paaukštinimas, apmokėjimas ir pataisos veiksmai.‘‘ (34 Nacionalinis audito standartas, 2006, p. 11).

Artas mąsto ir kalba globaliai - apie didžiuosius mokesčių mokėtojus Jie personalo samdo.
O mažiukuose didžiausi kontrolieriai - vyr. ir direktorius.

Mažoje įmonėje, tai užtenka vieno atsakingo asmens, nereikia tiek daug, kuris atsakingas už grynųjų pinigų judėjimą, sutarčių peržiūrėjimą, čia Artas turbūt turėjo omenyje didesnę įmonę.

O mažiukuose dižiausia kontrolierė DIREKTORIENĖ.

Teorija, miela IRUTE, ir lieka tik teorija... Na, nebent bankai sau leidžia realiame gyvenime taikyti visas teorijas.... Nors, manau, kad ne....

Teorija, taikoma praktikoje, tai yra taikoma daug įmonių, gal nevisi punktai, priklausomai nuo įmonės.

O gal galima "PVZ" ? Keletą įmonių ?

,,Mūsų vizija – tapti pripažinta inžinerinių tinklų lydere, naudojančia pažangiausias technologijas ir garantuojančia kokybę.
Mūsų misija – sąžiningai vykdydami įsipareigojimus, plėtodami ilgalaikį bendradarbiavimą ir siūlydami brandžius statybų sprendimus, didiname vertę akcininkams ir plėtojame įmonės veiklą. Kuriame aukštesnės kokybės aplinką verslui, visuomenei ir žmonėms.
Vertybės
Profesionalumas - profesionaliai teikti paslaugų kokybę. Įsisavinti ir naudoti naujausias technologijas įmonės veiklos srityje. Nuolat kelti darbuotojų kvalifikaciją.
Atsakingumas ir sąžiningumas -laiku ir kokybiškai atlikti visus įsipareigojimus užsakovams. Tausoti darbo priemones ir gamtą.
Etinės nuostatos - remtis aukštais moraliniais principais, bendraujant su užsakovais ir sukuriant palankią atmosferą kolektyve. '' UAB ,,GRUNDOLITA''
,,Nuoširdus dėmesys ir pagarba, patikimumas ir sąžiningumas, profesionalumas ir dalykiškumas, kūrybos ir darbo drauge džiaugsmas, pagaliau, laiku atliktas darbas ir kokybė – visa tai pagrindiniai UAB „Kamesta“ pranašumai.''
,,UAB „Edrija" veiklos strategija orientuota į rinkos plėtrą - naujų rinkų paiešką ir įsisavinimą, stiprinant pozicijas jau įsisavintose rinkose. Konkurencija skatina domėtis naujovėmis, neatidėliojant spręsti atliekamų darbų kokybės klausimus, nuosekliai investuoti į personalą, šiuolaikines technologijas ir techniką, bei tobulėti ir ieškoti būdų, kaip rinkoje tarp konkurentų išlikti lyderiu.''
Čia tik vienas punktas paminėtas.

Seniai taip skaniai nesijuokiau.
Pasakyti aš galiu kad esu Dievas. Bet ar aš juo esu ?
www.skundai.lt/?id=22083
www.tuiras.lt/replyForm.php?id=6190&tema=2112

Aišku, čia daugiau terorija, gal ir nėra taikymo 100 %.

Ar jūs skaitot tokius komentarus? Komentuojančių lygis labai daug pasako apie juos pačius...

Įmonė - 9 žmonės. kasa buvo hipotetinis pavyzdys - mes grynųjų neturim. Tačiau pvz. pavedimai įveda žmogus iš finansų, patvirtina viena iš projektų vadovių ir vadovas. Kliento aprašymas apskaitos sistemoje (adresas, kodai, sąskaitos)- įveda apskaitininkė, patvirtina projektų vadovas. Be projekto vadovo niekas nebegali keisti rekvizitų


p.s: vaizdo kameros - tai reikalinga, kur vaikšto klientai arba saugomos brangios materialinės vertybės. kitur įmontuotos kameros - tai kalėjimas. Mes šioje temoje kalbame apie įmones. Apie ligotų žmonių sukurtus verslus mes nekalbėkime.

Neskaitau. Tiesiog, pakliuvo po ranka.

O koks įmonės statusas ? Ar vien tik privatus kapitalas , ar ir valstybė akcijų turi ?

Tik labai mažiukuose ir su kokiomis fizinių paslaugų ( vyžų pynimo, griovų kasimo) .

Labai paprastas pavyzdys - viena medžio apdirbimo įmonė turi brangias stakles, tai joms sugedus vadybininkui buvo liepta nupirkti detalę, kurią jis surado...už dvigubai didesnę kainą. pasirodo, pavarė maklią per brolio (lygtais ) įmonę - nupirko už kampo už 300, brolis perpardavė už 800
buhalterė apmokėjo sąskaitą - ji gi nežino tų dalių kainų. Po kiek laiko pamainos meistras sužinojo už kiek dalis pirkta buvo, kilo šioks toks triukšmas.

taigi, jeigu tuos pirkimus peržiūrėtų ir kitas žmogus (ypatingai, kas susiję su įrangos remontais) sumažėtų noras vogti įmonės lėšas, nes gali būti patikrintas ir pagautas.
tas dažnai vyksta valstybinėse įmonėse, kaip perkama iš savų ir siaubingai brangiau.

p.s; tačiau jeigu mažoje (iki 20 žmonių) įmonėje dirikas/savininikas mano, kad protingas yra tik jis ir dar šiek tiek buhė, ir kitiems žinoti nieko nebūtina, tai jo, įmonės, ir darbuotojų, vergaujančių jam problemos.

Kad ir kaip mums nepatinka-o gal patinka vienas iš didžiausių darbdavių, deja, rinkoje jis gerai atrodo. www.visasverslas.lt/portal/categories/53/1/0/1/art...