Pelno mokestis

Vasario mėnesį atlikome metinę inventorizaciją. Užfiksuota NEnatūrali netektis (sugedusios prekės dėl neūkiškumo, netinkamo sandėliavimo ir pan). Tos prekės nurašytos vasario mėn. (neleidž.atsk.) pagal invent-os faktą. PVM atstatysime vasario mėn deklaracijoje (kažin kokiame konkrečiai langelyje? ).

Bet va yra mintis dėl pelno mokesčio - ar galima 2012 m PM deklaracijoje parodyti tą sumą (netekties) prie neleidžiamų atskaitymų? esmė tame, kad tos sugedusios prekės realiai tokiomis buvo ir 2012-12-31 dienai. Nenorime, kad vmi apkaltintų tyčiniu uždelsimu, nes jeigu viskas bus tik 2013 m PM deklaracijoje, tai...pelno mokesčio atžvilgiu lyg būtų smarkiai atidėti pinigai valstybei...Norisi apsidrausti...

Labas rytas,
Aš irgi norėjau panašiai paklausti, pas mane situacija tokia:
2010 m. PNA yra nuostolis, o po neleidžiamų atskaitymų atsiranda pelnas ir aišku pelno mokestis, Todėl PNA:
iki apmokestinimo yra (-100),
pelno mokestis 15 ir
galutinis rezultatas (-115).
2011 m buvo pelnas, bet iš jo neatimtas nuostolis
Ar pildant už 2012 m. (yra pelnas) galima atimti nuostoli ir kuria suma? Spėju, kad -100 (t.y. be pelno mokesčio)

Apskaitoje registruokite pagal faktą, t.y. kada nustatyta prekių netektis. Bet negerai, kad metų pabaigoje nedaryta inventorizacija.
PVM atstatymą įrašysite į deklaracijos 35-ą eilutę.

Jei nuostolis būtų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2010 metus ( mokestinis nuostolis ), tada būtų galima jį dengti.
PNA yra finansinis nuostolis, o PLN204 jau yra pelnas.

Labai dėkui,

Kaip supratau niekur aš to nuostolio nenukišiu apart, balanse perkeldama į 3421 Pripažintas ankst. metų pelnas

Perkelsite į ankstesnių metų nuostolius

Gal aš vėl ko nežinau...tad pasitikslinsiu
pas mus visada būdavo pelnas ir likutis yra teigiamas (kredite) "3421 Pripažintas ankst. metų pelnas (nuostoliai)", tad perkeldama nuostoli truputi sumažinsiu tą sumą ir tokio kaip nuostolio niekur nebesimatys.

Teisingai

Ačiū labai Rolf.
Gruodis pas mus pats darbymetis, kiekviena diena - dideli pinigai, o išsamiai inventorizacijai reikia minimum visos darbo dienos. Todėl visada skaičiuojames sausi-vasarį. Bet jau minėjau žodžiu vadovui, ir raštu, kad sandėlio darbą reikia organizuoti tinkamai, o ne taip kaip pas mus...bet tai jam vienodai...

O toks klausimas del pelno mokescio taikymo.
Mes turim imone A, ji yra juridinis asmuo, ji taip pat turi po 60 procentu akciju imonese B ir C, tai kaip mes suprantam imones B ir C moka po 15 procentu, taciau kaip su imone A? Kiek ji moka? Nes ji turi 4 akcininkus - Antanas turi 34 proc, jo zmona Ada 16 proc, Dainius taip pat 34 proc, o jo zmona Dalia 16proc, kiek procentu pelno mokesti moka musu imone A?
Labai aciu uz atsakyma.

O kodėl Jūs taip suprantat, kad, būtent įmonės B ir C moka 15 procentų?

nes vadove imones rase mokesciu konsultantei ir uzklause apie analogiska atveji, tai ta atsake, kad turi moketi po 15, nes akcininkas (juridinis asmuo) valdo dviejose imonese po daugiau nei 50 proc. Ne taip? Kokia jusu nuomone?

Visos trys įmonės turi taikyti 15 procentų mokesčio tarifą be jokių išsissukinėjimų.

Tai tos B ir C įmonės turi akcijų kitose įmonėse?

Raini, kodėl? Dėl B ir C įmonių nėra aiškumo. Gal, kaip tik tos dvi įmonės ir gali taikyti 5 proc.

Štai PMĮ 5 straipsnio ištrauka, paaiškinanti, kurios įmonės negali taikyti 5-ių procentų tarifo:
"3. Šio straipsnio 2 dalies nuostatos netaikomos:
3) vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų); "
Aptariamu įmonių A,B,C atveju įmonė A valdo kitose dviejose įmonėse daugiau kaip po 50 procentų akcijų (įnonė A yra dalyvis). Taigi lengvata netaikoma visiems 3 vienetams (A,B,C yra vienetai).

Aš, kažkaip, biski ne taip suprantu.
Dėl A man klausimų nekyla, bet kuo čia dėtos B ir C? Mes apie jų valdymą nieko nežinom, tai, jeigu žiūrėt iš tos pusės, kad jos niekur nieko daugiau nevaldo, sakyčiau, kad gali taikyti 5 proc. Tik įmonė A turi taikyti 15 proc., nes valdo daugiau nei 50 proc. kitose įmonėse.

Būtent - ne taip suprantate.
Pagal jūsų logiką visi UAB, valdomi vieno akcininko, turėtų mokėti 15 procentų PM. Tuo tarpu tokios įmonės moka tik 5 procentų, net jei tas akcininkas turi po keletą akcijų kitose įmonėse.
PMĮ kalba apie įmonių GRUPĘ. Ir vienodas tarifas taikomas visai grupei.
Tiesiog paskaitykite komentarą, o gal ir aš paieškosiu jums įdėti.

1 Pavyzdys

2004 metais UAB X vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius - 6 žmonės, pajamos – 450 tūkst. litų. Tačiau UAB X akcininkas A paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo 52 proc. UAB X akcijų ir 60 proc. UAB Y akcijų. Atsižvelgiant į tai, kad tas pats UAB X ir UAB Y akcininkas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų, UAB X ir UAB Y, nors ir atitikdama PMĮ 5 str. 2 dalyje nustatytus kriterijus, negali 2004 metų apmokestinamojo pelno apmokestinti 13 proc. pelno mokesčio tarifu. Tų metų apmokestinamajam pelnui turi būti taikomas 15 proc. pelno mokesčio tarifas.
Čia senas pavyzdys, bet ir iš jo aiškiai matosi, kad padidintą tarifą moka abi įmonės, ne viena.
Apie kitos įmonės kriterijus net nekalbama, jie visai nesvarbūs.
Dar paieškosiu naujesnio pavyzdžio.

Tas pats pavyzdys ir naujajame komentare:
2012 metais UAB X vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius - 6 žmonės, pajamos – 450 tūkst. litų. Tačiau UAB X akcininkas A paskutinę 2012 metų mokestinio laikotarpio dieną valdo 52 proc. UAB X akcijų ir 60 proc. UAB Y akcijų. Atsižvelgiant į tai, kad tas pats UAB X ir UAB Y akcininkas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų, UAB X ir UAB Y, nors ir atitikdama PMĮ 5 str. 2 dalyje nustatytus kriterijus, negali 2012 metų apmokestinamojo pelno apmokestinti 5 proc. pelno mokesčio tarifu. Tų metų apmokestinamajam pelnui turi būti taikomas 15 proc. pelno mokesčio tarifas.