Metinė PVM deklaracija

Kai turėjome mišrią veiklą, visų prekių/paslaugų PVM skirstydavome į 3 grupes: skirtus PVM apmokestinamai veiklai, PVM neapmokestinamai veiklai ir mišriai (kurių nebuvo aiškiai galima kuriai nors veiklai priskirti). Taigi pirmos grupės pirkimo PVM atskaitydavome 100%, antros - visai neatskaitydavome, o trečiai taikydavome metinėje deklaracijoje paskaičiuotą procentą. O 2009 m. turėjome vien tik PVM apmokestinamą veiklą, todėl ir PVM atskaitėme 100%.

Pirma karta susiduriu su misria veikla. Imone praeitais metais tiekdavo PVM apmokestinams prekes ir pvm neapmokestinamas. Pvm deklaracijoje parodydavo atskirose eilutese. Pasiziurejau vieno menesio deklaracija ir ten nurodyta jog pvm apmokestinami tiekimai 120000 , pvm neapmokestinami tiekimai 20000 Lt (vienam pirkejui) pirkimo pvm 14000 Lt atkaitomas pirkimo pvm 13925 Lt. Ta suma mazesne kaip as suprantu del misrios veiklos klausimas kaip parenka procenta ? domiuosi nes reikes teikti pvm metine deklaracija ir ten skaiciuoti ta procenta kuris atittenka pvm neapmokestinamai veiklai. Kaip tai padaryti reikes nes menesio pvm deklaracijoje procentas nenurodomas?

O kiek per metus buvo PVm apmokestinamų ir PVM neapmokestinamų pajamų mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

Tiksliai dabar neatsakysiu nes neturiu dokumentu namie bet tarkim per metus pvm apmokestinami tiekimai 968000 Lt o pvm neapmokestinami tiekimai 264000 Lt

Na tai ir išsivesite procentėlį, kiek nuo visos pajamų apimties sudaro PVM apmokestinami tiekimai :))
Paskaitykite IV skyrių:
www.vmi.lt/GetFile.ashx?fileName=leidinys...(2).doc

1. Blogai pildote PVM deklaraciją - jei jau ne pirmi metai užsiimate mišria veikla, jis turėjo būti išskaičiuotas ir rašomas atitinkamoje FR0600 eilutėje.
2. Pagal jūsų duotus praėjusių (?) metų skaičius, atskaitos procentas turėtų būti apie 79 procentus, tuo tarpu pagal deklaraciją atskaitoma gerokai daugiau.
3. Formulė PVM atskaitos procento skaičiavimui:
Pajamos iš PVM apmokestinamos veiklos / Visos pajamos.

Sveiki, jei gautas atlygis be pvm sudarė 170000, iš jų 5012 už neapmokestinamus pardavimus, ar gerai paskaičiuotas atskaitos procentas 97 proc? Ačiū labai

Pagelbėkit kas nors

Taip.

Įmonė vykdo mišrią PVM atžvilgiu mišrią veiklą. Ir dar dalį lėšų "pasideda' į vertybinius popierius (į investicinius fondus, per banką) ir tai daro nuolat. 2009 m. iš tos veiklos gaudavosi tai pelnas, tai nuostolis. Galutinis 2009 m. metų rezultatas- nuostolis. Kaip tokia veikla turi įtakos PVM procento apskaičiavimui?? Ar atsižvelgti į galutinį rezultatą, ar tik į gautą pelną???

Apskaičiuojant PVM procentą reikia skaičiuoti sekančiai:
PVM procentas = (PVM apmokestinamos veiklos pajamos/Visos įmonės veiklos pajamos) x 100.

Patarkit, kaip elgtis tokioje situacijoje. Imone 2007;2008 teike vien neapmokestinamasias paslaugas, PVM jokia atskaita nebuvo daroma. 2009 metu gale (lakritis-gruodis) atsirado siek tiek PVM apmok. veiklos (perku parduodu), tas tesiasi ir 2010. Tu prekiu PVM atskaitytas 100 %, visu kitu paslaugu (nuoma, kuras ir t.t) PVM 2009 atskaitos nedariau. Ar reikia teikti metine PVM deklaracija?
Kaip apskaiciuoti ta pajamu procenta, kuri galima butu taikyti siems metams? Vistiek suskaiciuoti pajamas uz visus metus? Metineje PVM deklaracijoje laukelyje kur taikytas %, 0 irasyti negalima, nors siaip jei uz visus metus paskaiciuoti proporcija, gautusi, kad galime susigrazinti apie10% PVM. bet velgi - ar galima uz visu metu patirtas islaidas? O jeigu neteikti metines deklaracijos, ar galiu ta 10 % taikyti visais siais metais ir metine PVM deklaracija teikti tik uz 2010 metu?
pirma karta susiduriu su ta misria veikla ir tu procentu nustatymu, pagelbekit susigaudyti.

Prašau patarimo. Turim mišrią veiklą dėl gamybinių patalpų nuomos. Paskaičiavau % ir gavau 85% apmokestinamos ir 15% neapmokestinamos veiklos. Visus šiuos metus taikau 85% atskaitą nuo viso atskaitomo PVM, t.y. jį sumažinu 15% , ir kažkodėl pagalvojau, kad tai neteisinga. Beveik visą atskaitomą PVM sudaro PVM iš apmokestinamos veiklos , o iš mišrios veiklos tik mažytė dalis. kaip turi būti iš tikrųjų, gal aš ką ne taip suprantu.

Aūūūū, kas nors ...

O kodėl neskaitote ir nenaudojate šio straipsnio:
59 straipsnis. PVM atskaita mišrios veiklos atveju
1. Jeigu PVM mokėtojas vykdo ne tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytą veiklą, jis privalo įsigytų ir (arba) importuotų prekių ir (arba) paslaugų pirkimo ir (arba) importo PVM paskirstyti (kiek tai įmanoma padaryti pagal apskaitos duomenis) šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai ir kitai veiklai, atsižvelgdamas į tai, kokiai veiklai tos prekės ir (arba) paslaugos skirtos naudoti. Prekių ir (arba) paslaugų, skirtų naudoti tik šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM gali būti įtrauktas į PVM atskaitą.
2. Tas pirkimo ir (arba) importo PVM, kurio pagal apskaitos duomenis neįmanoma tiesiogiai priskirti nei šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai, nei kitai veiklai, šioms dviem veiklos grupėms paskirstomas proporcingai, laikantis šio Įstatymo 60 straipsnyje nustatytos tvarkos.
Taigi, pagal apskaičiuotą procentą ne visą pirkimo PVM skirstote, o tik tą, kuris gali būti tiesiogiai susietas su PVM neapmokestinama veikla - patalpų nuoma.
Tarp kitko, pasitikslinkite, ar tikrai jūsų patalpos priskiriamos toms, kurių nuoma PVM neapmokestinama.

Skaitau aš jau viską, ką radau apie mišrią veiklą visą šią savaitę nuo ryto iki vakaro ir turbūt jau smegenys atrofuojasi .Tai kaip tada gaunasi? FR0600 25 lukelyje rašau visą pirkimo PVM sumą; 28 laukelyje 85% , o 35 laukelį 15 mažinu tik tą PVM, kuris susijęs su neapmokestinama veikla ( t.y. komunaliniai mok, biuro išlaidos, ir pan.,kurių negalima priskirti konkrečiai neapmokestinamai veiklai). Patalpos nuomojamos ne PVM mokėtojams, todėl neapmokestinamos.

PVM mokėtojams esam pasirinkę skaičiuoti PVM ir tai deklaravę VMI

Būtent taip ir darykite.Tik prie kiekvienos FR0600 pridėkite buhalterinę pažymą, iš kurios matysis visi apskaičiavimai, kodėl taip darote.
O tos patalpos kartais ne kokie garažai?

Ačiū , Raini,už pagalbą. Ne ,tos patalpos ne garažai, tai biurai. O tai tada metinėj už 2009 metus 13 laukelyje irgi turi buti tik tos sumos, kurios susijusios su mišria veikla, o ne visas praėjusių metų atskaitytas PVM?