Pelno mokestis

O jeigu tas pats akcininkas turi individualią įmonę, kuriai suteiktas likviduojamos statusas?

Sveiki,

Įmonė nuo 1997 m. dirba nuostolingai, o 2011 m. gavosi apie 10 tūkst. pelnas ar galima jį padengti praeitų metų nuostoliu ir jei taip iki kokių metų galima dengti ( 10 metu ar ilgiau ar maziau?) jei dengti negalima kada reikia moketi pelno mokesti?

Turiu klausimą dėl pajamų pripažinimo. Kooperatyvas iš ūkininkų perka prekes ir jas parduoda stambiam prekybos centrui, kadangi iš pavienių ūkininkų PC prekių nesuperka. Kooperatyvas už tą pačią kainą kuria pirko iš ūkininko, tas prekes parduoda PC. Už paslaugą iš ūkininkų yra nustatytas komisinis mokestis(gale men. išrašoma sąskaita ūkinikui).Kooperatyvas prekių nesandeliuoja, jas tiesiogiai pristato i PC patys ūkininkai. Ar teisinga į kooperatyvo pajamas traukti pajamas uz prekes kurios perparduodamos. Ar pajamos tik kooperatyvo gaunamas komisinis mokestis?

Jeigu jūs mokate ūkininkui už prekes ir gaunate užmokestį iš PC už prekes, tai vistiek reikia rodyti ir pajamas ir sanaudas. Jei pajamos lygios sanaudoms (perkat ir parduodat už tą pačią kainą), tai pelnas bus 0 iš to pirkimo-pardavimo. Bet pajamas sanaudas reikia rodyti.
Jums ūkininkai išrašo sąskaitas už prekes ir jūs PCentrui išrašote sąskaitas už prekes? Jūs pajamuojate pas save tas prekes ir paskui nurašote?
Ar kaip kitaip viskas vyksta?

Gal bus ir kitokių nuomonių.

Na taip pelnui įtakos tai neturi, nebent tas faktas kad iki 1 mln pajamos mažesniu PM apmokestinamos. Tačiau realiai ar tai neiškraipo pačios apskaitos principo? Prekes nesandeliuojamos, jos realiai net ir negaunamos ,kooperatyvas yra tik tarpininkas tarp ūkininkų ir PC.

Jūs pajamuojate pas save tas prekes? Nurašinėjate jas, kai parduodate? Gaunate pinigus už prekes, mokate ūkininkams už jas? Sąskaitas gaunate ir išrašote?

Taip jos pajamuojamos, bet gal jų nereikia pajamuoti? Gal per kokią tarpinę sąskaitą viską daryti? Ūkininkams apmokama kai gaunami pinigai iš PC. Ūkininkams išrašoma komisinio mokesčio sąskaita pagal tai kiek jie pateikė prekių .Sąskaitas už prekes gauname ir išrašome.

O jei jūs, tarkim, parduotumėt prekes PC keliais centais brangiau? Tai skaitytumėt, kad pajamos tik tie keli centai? Tai tada visos įmonės pajamomis gali skaityti tik pelną?

Žodžiu, čia tik mano samprotavimai. Gal kas dar parašys kitokią nuomonę.

Pelno komesčio Įstatymas (II skyrius):
Jei vienetas užsiima tarpininkavimo veikla, tai jo tokios veiklos pajamas sudarys sutartyje ir (arba) apskaitos dokumente nustatytas konkretus atlyginimo dydis (procentas arba fiksuota atlyginimo suma).
Būtent kyla klausimas ar šiuo atveju turim tarpininkavimo veiklą ar ne.

www.verslobanga.lt/lt/leidinys.full/3e50aafa397b4

Reikia skirti komiso ir vadinamąsias konsignacijos sutartis ar sutartis dėl konsignacinio sandėlio. Pagal šias sutartis pardavėjas išlieka prekių, patiektų į konsignacinį sandėlį, savininku iki jų paėmimo iš sandėlio. Tačiau prieš parduodamos klientui prekės tampa konsignacinio sandėlio savininko nuosavybe. Taigi jis prekes perka ir parduoda. Ir jo pajamas pelno mokesčio tikslais sudaro prekių pardavimo kaina, o ne komisinis atlyginimas kaip neatsiskleidusio tarpininko. PVM tiek konsignacijos, tiek neatsiskleidusio tarpininko tikslais PVM skaičiuojamas taip pat kaip ir prekių pirkimo–pardavimo atveju.

Čia senas straipsnis, gal dabar jau kitaip.
Nesidomėjau šiais klausimais, gal kas tiksliau žino ir jums patars.

mic.vmi.lt/documentspublic.do?&id=1000002...

www.buhalteris.lt/lt/?cid=820&new_id=576

Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymas (toliau – PVMĮ) nustato specifines tarpininkavimo paslaugų apmokestinimo sąlygas. Įstatymo 11 straipsnyje išskirtos dvi tarpininkų grupės: neatsiskleidęs tarpininkas ir atsiskleidęs tarpininkas.
Neatsiskleidęs tarpininkas atstovauja prekių tiekimo, paslaugų teikimo sandoryje savo vardu, nors ir kito sąskaita, tai yra jis savo vardu gauna prekes (paslaugas) ir savo vardu jas patiekia. Pavyzdžiui, įmonė, savo vardu priėmusi prekes ir vėliau savo vardu jas pardavusi, pridėtinės vertės mokesčio (PVM) skaičiavimo prasme laikoma neatsiskleidusiu tarpininku. Šios paslaugos esmė – surasti prekių gamintojui, prekių pardavėjui, paslaugos teikėjui pirkėją. Neatsiskleidęs tarpininkas PVM požiūriu laikomas prekių tiekėju, paslaugų teikėju ir jam taikomos tos pačios apmokestinimo nuostatos, kaip ir tuo atveju, jeigu būtų tiekiamos jam nuosavybės teise priklausančios prekės ar jis būtų tikrasis paslaugų teikėjas. Neatsiskleidęs tarpininkas pardavimo PVM skaičiuoja nuo visos tiekiamos prekės (paslaugos) apmokestinamosios vertės (1 schema).
Straipsnyje plačiau aptarsime atsiskleidusio tarpininko teikiamų tarpininkavimo paslaugų apmokestinimą PVM. Tai aktualu ne tik teikiantiems „tikrąsias“ tarpininkavimo paslaugas, bet ir besinaudojantiems užsienio tarpininkų paslaugomis – atkreipsime dėmesį, kuriais atvejais tarpininkavimo paslaugų pirkėjas privalės šias paslaugas pats apmokestinti PVM.

Atsiskleidęs tarpininkas prekių tiekimo, paslaugų teikimo sandoryje dalyvauja kito vardu (palyginkime: neatsiskleidęs tarpininkas dalyvauja savo vardu) ir kito sąskaita. Atsiskleidęs tarpininkas gali atstovauti tiek prekių tiekėjui, tiek prekių pirkėjui. Šis tarpininkas pardavimo PVM skaičiuoja tik nuo jo suteiktos atstovavimo paslaugos apmokestinamosios vertės (2 schema).

Mano atveju yra kooperatyvo sutartys su ūkininkais Ir yra kooperatyvo ir PC prekių tiekimo sutartis . Kooperatyvas veikia savo vardu, nors sutartyje su PC įvardinta kad prekes į PC pristato ūkininkai t.t. Tai čia kaip ir neatsiskleidęs tarpininkas .Nu šakės kaip čia sudėtinga !

mic.vmi.lt/generatepdf.do?id=1000080512

4. Neatsiskleidęs tarpininkas - apmokestinamasis asmuo, kuris tarpininkauja prekių tiekimo arba paslaugų teikimo sandoryje savo vardu, nors ir kito sąskaita (komentuojamojo įstatymo 2 str. 14 dalis).
4.1. Jeigu sandoryje dėl prekių pardavimo ar paslaugų suteikimo tarpininkas atstovauja savo vardu, t. y. jis savo vardu gauna prekes (paslaugas) ir savo vardu jas patiekia (suteikia) galutiniam pirkėjui (paslaugos gavėjui), tai toks tarpininkas yra laikomas ,,neatsiskleidusiu“ tarpininku. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo taikymo prasme neatsiskleidęs tarpininkas yra traktuojamas kaip prekių pardavėjas (paslaugų teikėjas), o PVM skaičiuojamas ta pačia tvarka, kaip jis būtų skaičiuojamas, jeigu prekė būtų priklausiusi tarpininkui nuosavybės teise ir jo parduota, t. y. tokiu atveju neatsiskleidusiam tarpininkui tiekiant prekes ar teikiant paslaugas (ar jas įsigyjant) taikomas toks pat apmokestinimo režimas (tokie pat mokesčio tarifai, lengvatos) kaip tikrajam pardavėjui (žiūr. šio straipsnio komentaro 5 dalį).

Tai vadinasi mano atveju būtų neatsiskleidęs tarpininkas vadinasi PVM prasme pajamos turi buti rodomos visos ne tik komisinis talygis Iš VMI atsakymo suprantu kad pajamų pripažinimui reikia rodyti tik komisinio mokesčio pajamas

Na, man irgi paskaičius susidarė tokia nuomonė.
Bet nesu susidūrusi su tokiais klausimais, tai tiesiog nieko netvirtinu, kad jūsų nesuklaidinčiau.

Man irgi panašiai abejonės už ir prieš. Dėl PVM tai tikrai FR0600 deklaracijoje turi būti rodomos pirkimo ir pardavimo pajamos nuo tų iš ūkininkų gautų sąskaitų ir išrašonų į PC sąskaitų. Bet apskaičiuojant pelną ( pvz.kad ir kokiam bankui) tokia info gali būti netiksli pamačius tokia dideles apyvartas nors realiai pajamų uždirbama kokius 5 kartus mažiau.
Gaila niekas neįsijungė daugiau į mūsų samprotavimus.Ačiū už pagalbą.
Gavau reikiamos info iš Jūsų dėl tų neatsiskleidusių tarpininkų, kažkaip visai nepagalvojau apie juos pasiskaityti, neteko su tokia veikla susidurti.

Dar pasidomėsite ir išsiaiškinsite.