PLN204 ir pelno (nuostolio) ataskaita

2007 m. įmonė patyrė 5000 Lt mokestinį nuostolį, 2008 m. turėjo 10000 Lt pelną. Ar gerai skaičiuoju 2008 m. PM: (10000-5000)*0,15% ?

Turėtų išeiti kažkas panašaus, bet pirma užpildykite PLN204 deklaraciją: gal bus kokių nukrypimų, kokių neleidžiamų atskaitymų ar neapmokestinamų pajamų. Tik PLN204 gautas skaičius (apskaičiuotas pelno mokestis) rašomas į MFA pelno - nuostolių ataskaitą.

2008 m. pelnas jau apskaičiuotas atsižvelgiant į PMĮ. O kaip toks sudengimas parodomas apskaitoje? Dabar nuostolis yra 3411 sąsk., tai:
D 6 kl. (tik kokią sąskaitą?)
K 3411
?

Turit užpildyti PLN204 D.
2007 m. nuostolis pas jus turi būti sąskaitoje 342 debete: D 342 5000.
2008 m. pelną registruojate sąskaitoje 341 kredite.
Po pelno paskirstymo ( akcininkų susirinkimo ) sąskaitos 341 likutį perkelsite į 342 sąskaitą.

Sveiki, gal galite paaiškinti
1. dėl nuostolių padengimo - 2008 m.išvedame mokestinį pelną (PLN204), galiu atskaityti praeitų laikotarpių nuostolius, dabar dėl pasikeitusios nuostolių atskaitymo tvarkos ne labai suprantu, jei pas mane pvz. liko dar netaskaitytas 2002 m. nuostolio likutis, ar galiu ji atskaityti iš 2008 m. mokestinio pelno ar galima atskaityti tik vėlesnius (2003-2007 m.) nuostolius ?
2. 18 eil. (PLN204 dekl.) nurodomos visos pajamos, tai jei aš gaunu draudimo kompensacija ir fin.apskaitoje registruoju D271 K6 (t.y. mažinu sąnaudas, bet neparodau pajamas), tai man ta draudimo kompensacija visvien reikia parodyti 18 eil., kaip neapmokestinamos pajamos ?
3. Pelno nuostolio ataskaitoje pri finansinės veiklos parodomas tik valiutų kurso svyravimų rezultatas, t.y.536 ir 636 sąs.skirtumas, tačiau metinine 536 sąs. apyvarta visvien patenka į PLN 204 dekl. 18 eil. - ar taip ir turi buti, ar 18 eil irgi reikia rodyti tik 536 ir 636 sąs. skirtuma (jei aišku gaunasi pelnas) ???
Atleiskit už tokius ilgus klausimus, ir išanksto ačiū

1. 2002 metų nuostolio atskaityti nebegalite.
2. Taip, į 18 eilutę įtraukiate ir draudimo išmoką. Tada ją dar parodote 26 eilutėje, o remonto sąnaudas, kurias ji kompensavo - 16 eilutėje, kaip neleidžiamus atskaitymus.
3. 18 eilutėje rodomos visos pajamos iš valiutų kurso pasikeitimo. Taip pat rodykite ir Pelno/nuostolių ataskaitoje - teigiamą kaip finansinės veiklos pajamas, neigiamą įtaką - kaip finansinės veiklos sąnaudas.

Ačiū dar karta, o sakykit taip visada buvo, kad pelno (nusotolio) ataskaitoje reikėjo rodyti visas pajamas 536 ir visas sąnaudas 636, o ne tik jų rezultatą - valiutų svyravimo pelną (nuostolį), nes kažkur buvau skaičius, kad tai panasi procėdura kaip ir su IT.
ir dar jei galima prie to pačio: 2008 12 01 m. buvo avarija, suremontavo automobilį, apskaitoje registruojame 2008 12 29 D61 K27 4000 lt. Gauta draudimo kompensacija 2009 01 05 - 3700 lt. (300 lt. frančizė). Tai 2008 m.PLN204 dekl.jokių koregavimų nedarome, t.y. 4000 lt. papuola į 2008 m. leidžiamus atskaitymus, o 2009 m. PLN204 dekl. 3700 lt. traukiu į 16 ir 26 eil. ir dar į 18 eil. Ar teisingai ???

Nu kad gal ne, juk ir sąskaitų plane tai visiškai atskiros sąskaitos: 536 Teigiama valiutų kurso įtaka, 636 Neigiama valiutų kurso įtaka, tai yra, aiškiai atskirta pajamos ir sąnaudos. Tuo tarpu dėl turto perleidimo 5211 IT perleidimo pelnas, ten registruojamas tik rezultatas.
Dėl antro klausimo - taip, teisingai.

Ačiū jums labai, bet busiu šiek tiek įkyri - radau 22 - prie info atskleidimo AR -
22. Pelno (nuostolių) ataskaitos finansinės ir investicinės veiklos straipsnyje parodomas
tik valiutos kurso pasikeitimo rezultatas (pelnas arba nuostolis dėl valiutos kurso pasikeitimo).

Tai tada taip ir darykite - rodykite tik rezultatą.

VII. FINANSINĖ IR INVESTICINĖ VEIKLA
VII.1. Pajamos
VII.2. Sąnaudos
Tai VII straipsnis ir bus tas skirtumas. [quote:4e3913e23d]19. Finansinės ir investicinės veiklos pajamų straipsnyje parodomos per ataskaitinį laikotarpį uždirbtos finansinės ir investicinės veiklos pajamos. Šioms pajamoms priskiriamos palūkanos už suteiktas klientams ar įmonės darbuotojams paskolas, palūkanos už banke laikomus pinigus, pelnas dėl valiutos kurso pasikeitimo, pripažintos baudos ir delspinigiai už pavėluotus atsiskaitymus, dividendų pajamos, ilgalaikių investicijų perleidimo ir perkainojimo pelnas ir pan., jei kiti Verslo apskaitos standartai nenustato kitaip.[/quote][quote:4e3913e23d]20. Finansinės ir investicinės veiklos sąnaudų straipsnyje parodomos per ataskaitinį laikotarpį patirtos finansinės ir investicinės veiklos sąnaudos. Šioms sąnaudoms priskiriami nuostoliai dėl valiutos kurso pasikeitimo, mokėtinos baudos ir delspinigiai už pavėluotus atsiskaitymus, ilgalaikių investicijų perleidimo ir perkainojimo nuostoliai, jei kiti Verslo apskaitos standartai nenustato kitaip, palūkanos lizingo (finansinės nuomos) būdu įsigyjant turtą, palūkanų sąnaudos, susijusios su paskolomis ir kt.[/quote] www.aat.lt/get.php?f.211

[quote="Loreta13"]VII. FINANSINĖ IR INVESTICINĖ VEIKLA
VII.1. Pajamos
VII.2. Sąnaudos
/quote]
Supratau, matyt per giliai knisuosi Ačiū Jums už kantrybę

Čia yra ir jūsų tiesos.
Atkreipkite dėmesį, kaip įvardinamos finansinės veiklos pajamos ir sąnaudos.
[quote:06c07c829d]pelnas dėl valiutos kurso pasikeitimo[/quote][quote:06c07c829d]nuostoliai dėl valiutos kurso pasikeitimo[/quote]
Štai šioms pozicijoms (vienodiems straipsniams - kurso pokyčiams) ir reiktų išvesti rezultatą.
Ir jau jį rodyti arba pajamose, arba sąnaudose.
Bet...
Paprastai, kai visos kitos pajamos ir sąnaudos rodomos skirtingose P/N ataskaitos straipsniuose, tai ir dėl kurso pokyčio niekas nebesivargina.
Juk rezultatas nesikeičia.
O kas pildo trumpą P/N ataskaitą, išvis dėl to nesuka galvos:))

Sveiki,
Prasau pagalbos zaliai buhalterei buvusi buhalterė išėjo pridavus 2008 atskaitomybę, bet neužpildžius pelno mokesčio deklaracijos. radau tik toki jos pelno mokesčio paskaičiavimą:
mokėtinas pelno mokestis 363892 (kaip ji paskaičiuoja jau issiaiskinau atrodo) - atidėto mokesčio pokytis 192083 = 171809. Ši rezultatą įrašo į p/n ataskaitą.

atidėtojo mokesčio paskaičiavimas kuri radau:
sukaupti atostoginiai 65000 *20% = 131000
abejotinos skolos 318757 *20% = 63751
mokestinei lengvatai panaudotas ilgal.turtas -50162 * 20% =-10032
atidėto mokesčio turtas 2008 12 31 = 184719
atidėto mokesčio įsipareigojimas 2008 01 01= -7364
rezultatas 192083

o kaip ta atidėto pelno mokesčio rezultatą pelno mokesčio deklaracijoje parodyti , nes kaip suprantu rezultatas p/n ataskaitoje ir deklaracijoje turi sutapti.

Turiu tokį klausimėlį. Praėjusių laikotarpių nuostolį reikia atskaityti proporcingai per 5 metus ar galima iš karto visą?

PLN204 D priede pagal metus išdėstai,jei turi pakankamai pelno tada visas nuostolis pasidengia.

Iš šio pateikimo EDS'e nesuprantu, kurią vis dėlto formą reik priduoti - FR0475 ar PLN204???

Kaip galite nesuprasti? Atkreipkite dėmesį į datas. Pildyti reikia PLN204.

ačiū, Regvita. Bet VMI tai galėjo ir aiškiau parašyt...

O kaip parašyt aiškiau [quote:5fdc4bbad7]2006 metais prasidėjusio (ir vėlesnių mokestinių laikotarpių) pelno mokesčiui deklaruoti vietoj FR0475 formos turi būti naudojama VMI prie FM viršininko 2007-01-15 įsakymu Nr. VA-2 patvirtinta PLN204 forma.[/quote]